Сравнение ИП, самозанятых и патента в 2025 году

Актуальная информация по налогам, ограничениям и возможностям для бизнеса

Критерий	ИП на УСН	Самозанятый	ИП на патенте
Налоговая ставка	6% (доходы) или 15% (доходы-расходы) + фиксированные взносы 71,250 ₽/год	4-6% с дохода Без дополнительных платежей	Фиксированная сумма + фиксированные взносы 71,250 ₽/год
Ограничения	• Доход ≤ 268 млн ₽/год • Сотрудники ≤ 130 • Остаток ОС ≤ 200 млн ₽	• Доход ≤ 2.8 млн ₽/год • Без сотрудников • Только услуги и розница	• Доход ≤ 70 млн ₽/год • Сотрудники ≤ 15 • Только 107 видов деятельности
Отчетность	• Декларация 1 раз в год • Кассовая дисциплина • Отчеты за сотрудников	• Чеки в приложении • Без деклараций • Простой учет доходов	• Книга учета доходов • Отчеты за сотрудников • Кассовая дисциплина
Регистрация	• Госпошлина 900 ₽ • 3 рабочих дня • Требуется расчетный счет	• Бесплатно через приложение • 15 минут • Без расчетного счета	• Госпошлина 900 ₽ • Стоимость патента от 5,000 ₽ • 5 рабочих дней
Дополнительные расходы	• Обслуживание счета ~2,000 ₽/год • Онлайн-касса ~25,000 ₽ • Бухгалтер (от 3,000 ₽/мес)	• Не требуются • Можно без онлайн-кассы • Можно без бухгалтера	• Обслуживание счета ~2,000 ₽/год • Онлайн-касса ~25,000 ₽ • Бухгалтер (от 3,000 ₽/мес)
Ответственность	• Риск блокировки счета • Штрафы за просрочку • Административная	• Минимальные риски • Автосписание налогов • Нет штрафов за просрочку	• Риск блокировки счета • Штрафы за нарушения • Административная

Когда какой режим выбирать в 2025 году?

ИП на УСН

Для серьезного бизнеса с планами роста
Если нужны сотрудники (до 100 человек)
Для торговли, производства, оптовых продаж
Когда доходы превышают 2,4 млн ₽ в год

Пример: Магазин одежды, строительная фирма, кафе с наемными работниками.

Самозанятый

Для фрилансеров и подрядчиков
Если доход до 200 тыс. ₽ в месяц
Когда не нужны сотрудники
Для минимальной налоговой нагрузки

Пример: Дизайнер, программист, репетитор, фотограф без наемных работников.

Патент (ПСН)

Если вид деятельности в перечне ПСН
Для сезонного или временного бизнеса
Когда нужны фиксированные расходы на налоги
Для небольшого штата (до 15 человек)

Пример: Парикмахерская, ремонт обуви, прокат велосипедов, небольшая пекарня.

Что изменилось в 2025 году?

Единый налоговый платеж

Для ИП без сотрудников с оборотом до 60 млн ₽ в год. Объединяет налог и страховые взносы в один платеж по ставке 8% от дохода.

Новое

Упрощенная отчетность

Для ИП на едином платеже - одна декларация в год. Все данные автоматически загружаются из банков и кассовых систем.

Новое

Повышенные лимиты

Для ИП на УСН лимит по сотрудникам увеличен до 100 человек (было 130). Лимит доходов для патента увеличен до 60 млн ₽.

Изменение

Новые виды деятельности

Для патента добавлены 5 новых видов деятельности, включая услуги по установке солнечных панелей и электромобильных станций.

Дополнение